Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług

28 października 2024 r w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawił się projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy (UD158), mający na celu wprowadzenie usprawnień do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), którego obowiązkowe wdrożenie pierwotnie planowano na 1 lipca 2024 r., a następnie przesunięto na 1 lutego 2026 r. Projekt ustawy powstał na bazie konsultacji z przedsiębiorcami, w których uczestniczyło około 10 tys. osób, a także na podstawie prekonsultacji propozycji uproszczeń. Celem nowelizacji jest dostosowanie przepisów dotyczących obowiązkowego e-fakturowania do realiów biznesowych i uproszczenie zasad wdrożenia KSeF.

Cele projektu i potrzeba zmian

Obowiązek stosowania KSeF, wprowadzony ustawą z dnia 16 czerwca 2023 r., spotkał się z licznymi wyzwaniami natury technicznej i organizacyjnej. Problemy z wydajnością systemu oraz postulaty przedsiębiorców dotyczące uproszczenia jego funkcjonowania spowodowały konieczność przesunięcia terminu jego wdrożenia na 1 lutego 2026 r. Podczas konsultacji przedsiębiorcy zgłaszali potrzebę dostosowania przepisów prawnych, by proces wdrażania KSeF był bardziej przyjazny i elastyczny, co znalazło swoje odzwierciedlenie w propozycjach nowych rozwiązań.

Istota i szczegóły planowanych zmian

Projekt ustawy przewiduje kilka kluczowych rozwiązań, które mają uprościć wdrożenie KSeF oraz ułatwić jego stosowanie w okresie przejściowym:

1. Etapowe wprowadzenie obowiązkowego KSeF – Obowiązek korzystania z KSeF obejmie:
   • od 1 lutego 2026 r. przedsiębiorców, których sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 mln zł,
   • od 1 kwietnia 2026 r. pozostałych przedsiębiorców.

Rozwiązanie to umożliwi większym przedsiębiorstwom pierwszeństwo w przystosowaniu się do nowych wymogów, a mniejszym – dodatkowy czas na dostosowanie się do systemu.

1. Odroczenia wybranych obowiązków – W projekcie zaplanowano dodatkowe półroczne odroczenia:
   • Do 31 lipca 2026 r. odroczono wymóg podania numeru KSeF w płatnościach za faktury, w tym płatności w mechanizmie podzielonej płatności,
   • Dłuższe odroczenie będzie dotyczyć także faktur wystawianych przy użyciu kas rejestrujących oraz kar za nieprzestrzeganie obowiązków KSeF.
2. Tryb offline do końca 2026 r. – Przewidziano możliwość wystawiania faktur w trybie offline dla wszystkich podatników, co zapewnia elastyczność w razie problemów technicznych i pozwala na stopniowe wdrażanie systemu.
3. Faktury konsumenckie – Nowelizacja uwzględnia możliwość wystawiania faktur konsumenckich w ramach KSeF, dostosowując system do potrzeb różnych form rozliczeń.
4. Okres przejściowy dla podatników cyfrowo wykluczonych – Podatnicy „cyfrowo wykluczeni”, prowadzący działalność na niewielką skalę, będą mogli do 30 września 2026 r. wystawiać faktury w dotychczasowej formie, co pomoże uniknąć trudności z wprowadzeniem systemu w mniejszych firmach.
5. Techniczne dostosowanie środowiska KSeF – Projekt zakłada wprowadzenie pełnej funkcjonalności technicznej KSeF przed jego wdrożeniem. Dzięki temu podatnicy będą mieli czas na zapoznanie się z działaniem systemu i dostosowanie swoich operacji przed wejściem w życie obowiązku wystawiania faktur w KSeF.
6. Doprecyzowanie przepisów dotyczących korzystania z danych przez organy KAS – Ustawa przewiduje doprecyzowanie przepisów regulujących dostęp organów Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) do danych w KSeF w ramach prowadzonych postępowań.

Wdrożenie projektu i odpowiedzialność za realizację

Organem odpowiedzialnym za opracowanie projektu jest Ministerstwo Finansów. Projekt ma być przedłożony Radzie Ministrów w IV kwartale 2024 roku i jest elementem Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności, którego celem jest wprowadzenie efektywnej i nowoczesnej administracji podatkowej.