Porozumienie ECOFIN w sprawie nowego unijnego systemu VAT w epoce cyfrowej

Rada do Spraw Gospodarczych i Finansowych (ECOFIN) osiągnęła długo oczekiwane porozumienie w sprawie pakietu ViDA (VAT in Digital Age), który ma zrewolucjonizować unijny system VAT, dostosowując go do wymogów gospodarki cyfrowej. Nowe przepisy, które mają zacząć obowiązywać stopniowo, wprowadzają fundamentalne zmiany w trzech kluczowych obszarach: cyfrowym raportowaniu, opodatkowaniu platform internetowych oraz uproszczeniu rozliczeń transgranicznych. Przyjęte przez ECOFIN zmiany różnią się od pierwotnej propozycji Komisji Europejskiej, dlatego pakiet ViDA zostanie skierowany do Parlamentu Europejskiego w celu ponownego zatwierdzenia, a następnie przekazany Radzie UE do formalnego przyjęcia.

Harmonogram wdrożenia nowych regulacji pakietu ViDA

Zgodnie z najnowszym harmonogramem opublikowanym 30 października 2024 r., nowe regulacje będą obowiązywać według następującego planu:

• Lipiec 2028 r. – Wprowadzenie Single VAT Registration (pojedynczej rejestracji VAT), co pozwoli przedsiębiorstwom na uproszczoną rejestrację w jednym państwie członkowskim, eliminując potrzebę wielokrotnej rejestracji w różnych krajach UE.
• Styczeń 2030 r. – Nowe obowiązki dla platform cyfrowych. Platformy krótkoterminowego zakwaterowania oraz transportu pasażerskiego będą musiały naliczać i pobierać VAT w imieniu dostawców, o ile ci nie przedstawią numeru VAT i nie zadeklarują zamiaru samodzielnego rozliczania podatku.
• Lipiec 2030 r. – Elektroniczne raportowanie oraz e-fakturowanie na poziomie krajowym. Od stycznia 2035 roku harmonizacja tych przepisów na poziomie unijnym, co zapewni jednolite standardy raportowania cyfrowego w całej Unii.

Kluczowe zmiany w pakiecie ViDA

1. Cyfrowe raportowanie i e-fakturowanie

Od lipca 2030 roku kraje UE wdrożą jednolite standardy e-fakturowania, a od stycznia 2035 roku harmonizacja przepisów sprawi, że przedsiębiorstwa będą miały spójne obowiązki raportowe w całej Unii. Wymóg ten obejmie faktury w formacie zgodnym z normą EN16931, co umożliwi dokładniejsze i szybsze przesyłanie danych między krajami UE oraz zwiększy transparentność.

2. Zmiany w opodatkowaniu platform cyfrowych

Od stycznia 2030 roku platformy internetowe umożliwiające krótkoterminowy wynajem oraz transport pasażerski będą zobowiązane do naliczania i pobierania VAT od transakcji realizowanych za ich pośrednictwem, chyba że dostawcy przedstawią swój numer VAT. Przepisy te mają na celu ujednolicenie zasad podatkowych i ograniczenie nadużyć podatkowych w sektorze gospodarki współdzielonej.

3. Single VAT Registration – pojedyncza rejestracja VAT

Wprowadzenie Single VAT Registration od lipca 2028 roku będzie dużym uproszczeniem dla przedsiębiorstw prowadzących działalność w więcej niż jednym kraju UE. System ten umożliwi przedsiębiorstwom rejestrację VAT tylko w jednym państwie członkowskim, zamiast dotychczasowego obowiązku rejestracji w każdym kraju, w którym dokonują sprzedaży. Dzięki temu administracja podatkowa będzie uproszczona, a przedsiębiorcy będą mogli bardziej efektywnie prowadzić działalność na rynku wewnętrznym.

Korzyści z przyjęcia pakietu ViDA

Pakiet ViDA to przełomowy krok w kierunku cyfryzacji VAT, którego celem jest uproszczenie procedur podatkowych i uszczelnienie systemu VAT w UE. Ułatwienia związane z jednolitą rejestracją VAT oraz ujednolicone standardy e-fakturowania pozwolą przedsiębiorstwom na łatwiejsze i bardziej przejrzyste rozliczenia transgraniczne, co jest szczególnie istotne w kontekście dynamicznie rozwijającej się gospodarki cyfrowej. Nowe przepisy mają również na celu ograniczenie oszustw podatkowych, co przyczyni się do zwiększenia dochodów z VAT na rynku wewnętrznym.

Pakiet ViDA stanowi kluczowy element dążenia Unii Europejskiej do pełnej integracji i cyfryzacji systemu VAT, co przyniesie korzyści zarówno przedsiębiorcom, jak i administracji podatkowej.