Podatkowy kalendarz przedsiębiorcy

Przedstawiamy dla przypomnienia kalendarz obowiązków podatkowych dla przedsiębiorców na 2024 rok, uwzględniający najważniejsze terminy rozliczeń podatkowych i składkowych:

MIESIĘCZNE OBOWIĄZKI PODATKOWE (DO 20. DNIA KAŻDEGO MIESIĄCA)

1. Podatek VAT (deklaracja VAT-7 lub VAT-7K):
   • Termin: Do 25. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc.
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych:
   • PIT-5/PIT-5L lub CIT-2 – wpłata zaliczki na podatek dochodowy.
3. ZUS – składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne:
   • Dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników – do 15. dnia miesiąca.
   • Dla przedsiębiorców bez pracowników – do 20. dnia miesiąca.

KWARTALNE OBOWIĄZKI PODATKOWE (DO 25. DNIA MIESIĄCA PO ZAKOŃCZENIU KWARTAŁU)

1. Podatek VAT (deklaracja VAT-7K):
   • Dla przedsiębiorców rozliczających VAT kwartalnie.
2. Zaliczka na podatek dochodowy PIT i CIT:
   • Dla przedsiębiorców, którzy wybrali kwartalne rozliczenie zaliczek.
3. Podatek od nieruchomości i środków transportu:
   • Opłata za środki transportowe – do 15 lutego i 15 września.

ROCZNE OBOWIĄZKI PODATKOWE

1. Roczne rozliczenie PIT – dla osób fizycznych:
   • Termin: Do 30 kwietnia 2024 roku.
2. Roczne rozliczenie CIT – dla osób prawnych:
   • Termin: Do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego (zwykle do 31 marca).
3. Deklaracja podatkowa od nieruchomości:
   • Termin: Do 31 stycznia 2024 roku.
4. Deklaracja podsumowująca VAT-UE:
   • W przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych – do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.
5. Informacje roczne (np. PIT-11 dla pracowników):
   • Termin przekazania do urzędów i pracowników – do końca lutego.
6. Informacja o cenach transferowych (TP-R):
   • Dla przedsiębiorców wykonujących transakcje powiązane – do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

WYBRANE INNE OBOWIĄZKI

1. Podatek od środków transportu

• Obowiązek: Dotyczy przedsiębiorców posiadających pojazdy, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od środków transportu (np. ciężarówki, autobusy, ciągniki siodłowe).
• Terminy płatności:
  • I rata: Do 15 lutego 2024 r.
  • II rata: Do 15 września 2024 r.
• Obowiązki dodatkowe: Właściciele pojazdów zobowiązani są również do zgłaszania ich nabycia oraz zbycia do urzędu gminy lub miasta w terminie 14 dni od zdarzenia.

2. CIT-ST – Informacja o podatnikach zatrudnionych w różnych miejscach

• Obowiązek: Dotyczy firm zatrudniających pracowników w różnych miejscowościach niż ich główna siedziba. W takim przypadku przedsiębiorca ma obowiązek sporządzenia i złożenia deklaracji CIT-ST, w której wykazuje liczby pracowników zatrudnionych w poszczególnych lokalizacjach.
• Termin: Do 31 stycznia 2024 r.
• Cel: Dane te służą do właściwego podziału części podatku CIT pomiędzy gminy, w których firma faktycznie zatrudnia pracowników.

3. Podatek akcyzowy

• Obowiązek: Dotyczy przedsiębiorców wytwarzających lub handlujących towarami akcyzowymi, takimi jak paliwa, alkohol, wyroby tytoniowe, samochody osobowe itp. Obowiązkiem jest złożenie deklaracji akcyzowej i opłacenie należnego podatku.
• Terminy:
  • Deklaracje akcyzowe składane są w cyklach miesięcznych, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
• Obowiązki dodatkowe: Przedsiębiorcy muszą prowadzić rejestry i dokumentacje obrotu towarami akcyzowymi oraz posiadać stosowne pozwolenia na prowadzenie działalności związanej z tymi towarami.

4. Informacja o cenach transferowych (TP-R)

• Obowiązek: Dotyczy przedsiębiorców dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi (np. między firmami w ramach tej samej grupy kapitałowej), w których konieczne jest przedstawienie informacji na temat cen transferowych.
• Termin: Do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego – najczęściej do 30 września.
• Cel: Celem jest wykazanie, że transakcje z podmiotami powiązanymi przeprowadzono na warunkach rynkowych, co ma na celu unikanie zaniżania dochodów i manipulacji podatkowych.
• Obowiązki dodatkowe: Przedsiębiorca musi przygotować pełną dokumentację cen transferowych oraz posiadać analizę porównawczą (benchmarking) na potwierdzenie rynkowego charakteru transakcji.

5. Opłata za korzystanie ze środowiska

• Obowiązek: Dotyczy firm, które generują emisje zanieczyszczeń do powietrza, wprowadzają ścieki do wód lub ziemi, lub prowadzą działalność wpływającą na środowisko (np. spalanie paliw, wykorzystywanie substancji chemicznych).
• Termin: Do 31 marca 2024 r.
• Obowiązki dodatkowe: Konieczne jest złożenie raportu o korzystaniu ze środowiska oraz obliczenie i wpłacenie odpowiedniej opłaty. W niektórych przypadkach wymagana jest również rejestracja w systemach typu KOBiZE (Krajowy Ośrodek Bilansowania i Zarządzania Emisjami) oraz sporządzenie sprawozdania do marszałka województwa.

6. PFRON – składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

• Obowiązek: Dotyczy przedsiębiorców zatrudniających co najmniej 25 pracowników, jeśli nie zatrudniają wymaganej liczby osób z orzeczeniem o niepełnosprawności (6% zatrudnienia).
• Termin: Do 20. dnia każdego miesiąca.
• Obowiązki dodatkowe: Obowiązek zgłoszenia do PFRON oraz comiesięczne składanie raportów z zatrudnienia. Przedsiębiorcy, którzy nie spełniają wymogów zatrudnienia osób niepełnosprawnych, muszą dokonywać wpłat na PFRON w wysokości zależnej od liczby brakujących etatów.

7. Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)

• Obowiązek: Dotyczy przedsiębiorców stosujących nietypowe lub skomplikowane schematy podatkowe, które mogą mieć na celu unikanie opodatkowania. Jeśli schemat spełnia kryteria MDR (Mandatory Disclosure Rules), konieczne jest jego zgłoszenie do Krajowej Administracji Skarbowej.
• Termin: Zgłoszenie powinno nastąpić w ciągu 30 dni od wdrożenia schematu.
• Obowiązki dodatkowe: Dokumentacja schematów MDR musi zawierać szczegółowe dane o zastosowanych metodach oraz skutkach podatkowych planowanego rozwiązania.

Przedsiębiorcom, którzy w związku z powyższymi obowiązkami podatkowymi, potrzebują konsultacji i objaśnienia niejasności związanych z zawiłymi przepisami, polecamy kontakt z doradcą podatkowym.

Doradcę podatkowego w swoim regionie wraz z informacją na temat usług, które oferuje, można znaleźć dzięki wyszukiwarce serwisu Podatki Bez Ryzyka.

Oficjalna lista doradców podatkowych jest też dostępna poprzez wyszukiwarkę Krajowej Izby Doradców Podatkowych - gdzie znajdują się informacje dotyczące: numeru wpisu doradcy (który poświadcza jego uprawnienia) oraz danych kontaktowych.