Publikacja rozporządzeń Ministra Finansów i Gospodarki dotyczących ksiąg podatkowych

15.10.2025

Legislacja PIT Prawo podatkowe

Publikacja rozporządzeń Ministra Finansów i Gospodarki dotyczących ksiąg podatkowych

Ministerstwo Finansów i Gospodarki opublikowało nowe rozporządzenia dotyczące ksiąg podatkowych 2025, które wejdą w życie 1 stycznia 2026 r. To istotny krok w kierunku cyfryzacji księgowości PIT i pełnej elektronizacji prowadzenia ewidencji podatkowych. Nowe przepisy obejmą m.in. podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję środków trwałych.

8 października 2025 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano trzy rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r., które regulują zasady prowadzenia ksiąg podatkowych i ewidencji. Nowe przepisy mają istotne znaczenie dla podatników PIT prowadzących działalność gospodarczą i przygotowują grunt pod pełną cyfryzację rozliczeń podatkowych od 2026 r.

Nowe rozporządzenia opublikowane w Dzienniku Ustaw

Wśród opublikowanych aktów prawnych znalazły się:

rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. poz. 1299),
rozporządzenie w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (Dz. U. poz. 1294),
rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przekazywane na podstawie ustawy o PIT (Dz. U. poz. 1311).

Nowe regulacje wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.

Księgi podatkowe w formie elektronicznej

Od 1 stycznia 2026 r. część podatników PIT zostanie objęta obowiązkiem prowadzenia ksiąg podatkowych i ewidencji w postaci elektronicznej, a także ich przekazywania w formie ustrukturyzowanej do naczelnika urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego.

Dotyczy to między innymi:

ksiąg rachunkowych,
podatkowej księgi przychodów i rozchodów,
ewidencji przychodów,
ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Etapowe wprowadzanie obowiązku

Nowe obowiązki będą wprowadzane stopniowo:

Od 2026 r. obejmą podatników PIT zobowiązanych do składania JPK_V7M (miesięczne rozliczenia VAT). Ta grupa będzie musiała prowadzić księgi podatkowe w formie elektronicznej i w 2027 r. przesłać je do urzędu skarbowego.
Od 2027 r. obowiązek zostanie rozszerzony na pozostałych podatników PIT, w tym rozliczających się kwartalnie (JPK_V7K).

Komentarz ekspercki

Nowe rozporządzenia to kolejny krok w kierunku pełnej cyfryzacji rozliczeń podatkowych w Polsce. Ich wdrożenie oznacza większą spójność między różnymi systemami raportowania (takimi jak JPK) oraz uproszczenie procesu kontroli podatkowej przez administrację.

Choć w początkowym okresie przedsiębiorcy mogą odczuć wzrost obowiązków technicznych i organizacyjnych, w dłuższej perspektywie cyfryzacja prowadzenia ksiąg przyczyni się do większej przejrzystości danych finansowych, redukcji błędów i skrócenia czasu obsługi spraw podatkowych.

Dla biur rachunkowych i doradców podatkowych oznacza to konieczność dostosowania systemów księgowych do nowego formatu danych oraz zapewnienia zgodności z wymogami przekazywania informacji w formie ustrukturyzowanej.

Osobom, które potrzebują konsultacji oraz objaśnienia niejasności związanych z zawiłymi przepisami, polecamy kontakt z doradcą podatkowym.

Doradcę podatkowego w swoim regionie wraz z informacją na temat usług, które oferuje, można znaleźć dzięki wyszukiwarce serwisu Podatki Bez Ryzyka.

Oficjalna lista doradców podatkowych jest też dostępna poprzez wyszukiwarkę Krajowej Izby Doradców Podatkowych – gdzie znajdują się informacje dotyczące: numeru wpisu doradcy (który poświadcza jego uprawnienia) oraz danych kontaktowych.

Udostępnij artykuł: