Ulga termomodernizacyjna 2025 – jak obniżyć podatek i zyskać na inwestycjach w dom? 

Od 30 czerwca 2025 roku obowiązują najnowsze objaśnienia podatkowe dotyczące ulgi termomodernizacyjnej. To rozwiązanie, które pozwala właścicielom domów jednorodzinnych zmniejszyć podatek PIT dzięki inwestycjom w poprawę efektywności energetycznej budynku – na przykład poprzez ocieplenie ścian, wymianę stolarki okiennej, montaż instalacji fotowoltaicznej czy pompy ciepła. 

Z ulgi mogą korzystać osoby fizyczne rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego 19% albo ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Nie ma przy tym znaczenia, czy podatnik rozlicza wszystkie swoje dochody w Polsce, czy tylko te osiągane na jej terytorium. Kluczowe jest natomiast to, by inwestycja dotyczyła domu jednorodzinnego i aby podatnik był jego właścicielem lub współwłaścicielem. 

Odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które znalazły się na oficjalnej liście określonej w rozporządzeniu. W praktyce chodzi o materiały budowlane i urządzenia związane z ociepleniem budynku, stolarkę okienną i drzwiową, instalacje grzewcze i fotowoltaiczne, magazyny energii czy systemy zarządzania energią. Do ulgi wliczają się także niektóre usługi, na przykład audyt energetyczny, projekt czy montaż instalacji. Trzeba jednak pamiętać, że od 2025 roku lista została zmieniona – usunięto z niej między innymi kotły gazowe i olejowe, które do tej pory dawały prawo do odliczenia. 

Wydatki muszą być udokumentowane fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT. Sama zapłata rachunku nie wystarczy, podobnie jak zakupy udokumentowane paragonem. Inwestycję należy zakończyć w ciągu trzech lat od momentu poniesienia pierwszego wydatku. Limit ulgi to 53 tysiące złotych na osobę, a w przypadku małżeństwa każdy z małżonków dysponuje własnym limitem, co w praktyce daje nawet 106 tysięcy złotych odliczenia. Jeśli w danym roku podatkowym wydatki są wyższe niż dochód, można je rozliczać przez kolejne lata, maksymalnie przez sześć. 

Nie wszystkie koszty można jednak ująć w zeznaniu. Jeżeli inwestycja została dofinansowana ze środków publicznych – na przykład w ramach programu „Czyste Powietrze” – odliczeniu podlega jedynie ta część wydatków, którą podatnik pokrył z własnej kieszeni. Jeśli po skorzystaniu z ulgi podatnik otrzyma zwrot części kosztów, ma obowiązek doliczyć tę kwotę do przychodu w kolejnym rozliczeniu. Warto jednak wiedzieć, że same dotacje i umorzone pożyczki przyznane przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i wojewódzkie fundusze korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego i nie trzeba od nich płacić PIT. 

Rozliczenie ulgi odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie ma możliwości uwzględniania jej na bieżąco w zaliczkach na podatek, trzeba poczekać do złożenia PIT-u. Dodatkowo, jeśli ktoś zapomniał skorzystać z ulgi w poprzednich latach, może wrócić do tamtych rozliczeń, pod warunkiem że nie upłynął jeszcze termin przedawnienia zobowiązania podatkowego, który wynosi pięć lat. 

Ulga termomodernizacyjna to nie tylko realna oszczędność podatkowa, ale też inwestycja w niższe rachunki i wyższą wartość nieruchomości. Warto jednak dokładnie sprawdzić, czy planowane wydatki znajdują się na liście kwalifikowanych kosztów i czy inwestycja zostanie odpowiednio udokumentowana. 

Pełne szczegóły znajdziesz w oficjalnym dokumencie Ministerstwa Finansów: https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-30-czerwca-2025-r—formy-wsparcia-przedsiewziecia-termomodernizacyjnego-w-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych?utm_source=chatgpt.com  

Osobom, które potrzebują konsultacji oraz objaśnienia niejasności związanych z zawiłymi przepisami, polecamy kontakt z doradcą podatkowym. 

Doradcę podatkowego w swoim regionie wraz z informacją na temat usług, które oferuje, można znaleźć dzięki wyszukiwarce serwisu Podatki Bez Ryzyka. 

Oficjalna lista doradców podatkowych jest też dostępna poprzez wyszukiwarkę Krajowej Izby Doradców Podatkowych – gdzie znajdują się informacje dotyczące: numeru wpisu doradcy (który poświadcza jego uprawnienia) oraz danych kontaktowych.