Podatkowe Podsumowania Tygodnia 17.11-23.11.2025

| Autor: dr Łukasz Presnarowicz |

Co nowego w Dzienniku Ustaw?

Dn. 21.11.2025 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 16 października 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie upoważnienia organów Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zadań Szefa Krajowej Administracji Skarbowej z zakresu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania (Dz. U. 2025 r., poz. 1429).

Link: https://dziennikustaw.gov.pl/DU/rok/2025/pozycja/1429

Co nas czeka w przyszłości, czyli nowości ze strony Rządowego Centrum Legislacji

Przewiduje się wprowadzenie wyjątku, zgodnie z którym w przypadku olejów opałowych i olejów napędowych używanych do celów żeglugi, które nie zostały prawidłowo oznaczone lub zabarwione, zwolnienie od akcyzy, o którym mowa w art. 32 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tj. paliw żeglugowych) będzie stosowane, jeżeli takie wyroby zostaną ujawnione w zbiorniku jednostki pływającej podmiotu zużywającego i podmiot ten udowodni ich nabycie w okolicznościach niewskazujących na możliwość uniknięcia opodatkowania akcyzą oraz ich użycie zgodnie z przeznaczeniem (zmieniany § 4 ust. 1).

Link do projektu: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12404304/katalog/13170112#13170112

Wydanie przez Ministra Finansów i Gospodarki rozporządzenia w sprawie prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów przez niektóre organizacje pozarządowe oraz stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego – w oparciu o nową delegację (określoną mocą ustawy zmieniającej), tj. zgodnie z zakresem upoważnienia zawartego w art. 10a ust. 6 ustawy OPP, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2026 r.

Link do projektu: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12404307

W efekcie zmian wprowadzanych do ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin, w tym zmiany zakresu delegacji ustawowej w art. 11 ust. 3 ustawy, konieczne jest wydanie nowego rozporządzenia w sprawie właściwości urzędów skarbowych i izb administracji skarbowej w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin. Rozporządzenie to zastąpi rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 23 lutego 2017 r. w sprawie właściwości urzędów skarbowych i izb administracji skarbowej w zakresie podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz.U. z 2023 r. poz. 1298).

Nowe rozwiązania przyjęte w projektowanym rozporządzeniu:
1) wyznaczają Naczelnika Urzędu Skarbowego w Legnicy oraz Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu jako organy podatkowe, odpowiednio jako organ pierwszej i drugiej instancji, właściwe dla podmiotów, o których mowa w art. 10c ust. 1 ustawy,

2) oraz określają ich terytorialny zasięg działania dla podmiotów, o których mowa w art. 10c ust. 1 ww. ustawy jako obejmujący całe terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, co jest rozwiązaniem analogicznym jak dla podatników podatku w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra

Link do projektu: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12404351/katalog/13170490#13170490

Link do projektu: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12376354/katalog/13002911#13002911

Proponuje się wydanie przez Ministra Finansów i Gospodarki rozporządzenia w sprawie zaniechania w latach 2025–2027 poboru podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych od Nagrody otrzymanej przez jej laureatów. Zaniechanie poboru podatku w drodze rozporządzenia spowoduje, że Nagrody otrzymane przez laureatów nie będą opodatkowane podatkiem dochodowym.

Link do projektu: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12404403/katalog/13170680#13170680

Głos z Luksemburga, czyli nowy wyrok TSUE

Dn. 20.11.2025 r. TSUE wydał wyrok w sprawie C 570/24 (Transilvania Master Insolv IPURL

Teza:

1)      Artykuł 8 ust. 1 lit. a) ppkt (i) dyrektywy Rady 2008/118/WE z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego, uchylającej dyrektywę 92/12/EWG

należy interpretować w ten sposób, że:

osoba prawna, która w celu uzyskania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego wyprodukowała alkohol etylowy w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i w odniesieniu do której stwierdzono, że pewna ilość tego alkoholu brakowała w jej aktywach, jest objęta zakresem pojęcia osoby zobowiązanej do zapłaty tego podatku w rozumieniu tego przepisu.

2)      Artykuł 8 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy 2008/118

należy interpretować w ten sposób, że:

w celu ustalenia osoby lub osób zobowiązanych do zapłaty podatku akcyzowego, który stał się wymagalny w rozumieniu tych przepisów, sąd krajowy nie jest związany rozstrzygnięciem cywilnym wyroku wydanego przez sąd karny, w którym prawomocnie uznano osobę fizyczną – zatrudnioną lub zajmującą kierownicze stanowisko w ramach osoby prawnej – za wyłącznie odpowiedzialną za spowodowanie szkody w budżecie państwa w wyniku sprzeniewierzenia ilości alkoholu składowanej w procedurze zawieszenia poboru akcyzy u tej osoby prawnej.

Link: https://curia.europa.eu/juris/document/document.jsf;jsessionid=958CE3D4B8A46E5E9FD02769DBAA7AF2?text=&docid=306381&pageIndex=0&doclang=PL&mode=req&dir=&occ=first&part=1&cid=9527805

Nowa zakładka do zapisania w przeglądarce, czyli materiały do wykorzystania w przyszłości

Link: https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-2025_cc015ce8-en.html

Aktualizacja odzwierciedla najnowsze zmiany w zakresie opodatkowania międzynarodowego i zawiera ulepszone wytyczne dotyczące interpretacji i stosowania umów podatkowych. Zmiany te zostaną uwzględnione w nadchodzących poprawionych wersjach skróconej i pełnej modelu OECD, które zostaną opublikowane w 2026 r.

Link: https://www.oecd.org/en/publications/the-2025-update-to-the-oecd-model-tax-convention_5798080f-en.html

W niniejszym raporcie przedstawiono najnowsze zmiany w zakresie międzynarodowej współpracy podatkowej, w tym wsparcie OECD dla priorytetów G20, takich jak wdrożenie minimalnych standardów BEPS, globalnego podatku minimalnego w ramach filaru drugiego oraz przejrzystości podatkowej.

Link: https://www.oecd.org/en/publications/oecd-secretary-general-tax-report-to-g20-leaders-g20-south-africa-november-2025_54b70436-en.html

Osobom, które potrzebują konsultacji oraz objaśnienia niejasności związanych z zawiłymi przepisami, polecamy kontakt z doradcą podatkowym.  

Doradcę podatkowego w swoim regionie wraz z informacją na temat usług, które oferuje, można znaleźć dzięki wyszukiwarce serwisu Podatki Bez Ryzyka.  

Oficjalna lista doradców podatkowych jest też dostępna poprzez wyszukiwarkę Krajowej Izby Doradców Podatkowych – gdzie znajdują się informacje dotyczące: numeru wpisu doradcy (który poświadcza jego uprawnienia) oraz danych kontaktowych.