PIT / Ulgi termomodernizacyjne

19.08.2025

PIT Prawo podatkowe Rozliczenia

Trzecie objaśnienia MF dla ulgi termomodernizacyjnej – co nowego w 2025 r.?

Ministerstwo Finansów opublikowało 30 czerwca 2025 r. najnowsze, trzecie już objaśnienia podatkowe dotyczące ulgi termomodernizacyjnej (oznaczenie DD3.8203.1.2025). Dokument obejmuje zaktualizowany katalog wydatków kwalifikowanych, wskazówki co do ich dokumentowania oraz liczne przykłady pomagające prawidłowo zastosować ulgę w zeznaniu rocznym. To ważne wsparcie dla podatników, którzy realizują przedsięwzięcia termomodernizacyjne i oczekują pewności interpretacyjnej.

Co warto wiedzieć?

Objaśnienia obowiązują od początku 2025 r. i uwzględniają stan prawny z 1 stycznia tego roku.

Zmieniają się m.in. zasady kwalifikacji niektórych wydatków, np. montażu fotowoltaiki czy pomp ciepła.

Wprowadzono ważne ograniczenia — od 2025 r. nie można odliczyć wydatków na piec gazowy, olejowy, zbiornik na paliwo czy przyłącze gazowe. Jednocześnie do katalogu dodano wydatki na mikroinstalacje wiatrowe, magazyny energii i magazyny ciepła.

Link do szczegółowych informacji Ministerstwa Finansów: https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-30-czerwca-2025-r—formy-wsparcia-przedsiewziecia-termomodernizacyjnego-w-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych

Maksymalne odliczenie i warunki korzystania – kluczowe fakty w 2025 r.

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu (lub przychodu w ryczałcie) do 53 000 zł wydatków poniesionych na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak ocieplenie domu, wymiana okien, montaż PV, pomp ciepła czy drzwi. W przypadku współwłasności domu (np. małżeństwa), każdy z małżonków może skorzystać z pełnej kwoty, co daje razem nawet 106 000 zł odliczenia.

Warunki skorzystania:

Podstawowy warunek: trzeba być właścicielem lub współwłaścicielem już istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego – nie dotyczy budynku w budowie.

Ulga dotyczy ukończonych przedsięwzięć; budynek powinien mieć cechy określone w prawie budowlanym (choć formalne pozwolenie na użytkowanie nie zawsze jest wymogiem).